最近不少電商商家收到了稅務部門的“申報差異提醒短信”——明明自己按實際到賬報了稅，怎么就和平臺報的數(shù)據(jù)對不上？其實這不是“系統(tǒng)bug”，而是全國稅務合規(guī)行動下的必然結果：隨著《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》及配套公告正式落地，稅務機關終于能直接拿到平臺交易的“原始數(shù)據(jù)”，電商的稅務監(jiān)管從“模糊地帶”走進了“透明時代”。

一、政策劃重點：電商涉稅報送的規(guī)則與頻率

這次政策的落地，給平臺企業(yè)和商家都定了“明確的規(guī)矩”：

• 初次報送時間：10月起，平臺要報10月商家2025年7-9月的收入信息（涵蓋經(jīng)營者、從業(yè)人員的全部收入）；
• 常態(tài)化報送：2026年開始按季度報，每季度結束后的次月（1、4、7、10月），平臺得同步上一季度的商家身份和收入數(shù)據(jù)；
• 風險核查要求：如果稅務檢查或發(fā)現(xiàn)風險，平臺還得額外提供合同、交易記錄、資金流水、物流數(shù)據(jù)等明細，一點都藏不住。

二、為什么收到差異短信？

很多人疑惑：“我實際賺的就是這么多，平臺報的和我自己算的為啥差那么多？”答案藏在“記賬邏輯”里——平臺和商家用的是完全不同的“會計語言”：

• 平臺怎么報？按“資金到賬時間”算，報的是“含稅總價”（比如你賣113塊的東西，平臺報113）；
• 商家該怎么報？按“權責發(fā)生制”（貨物發(fā)了就算收入）和“價稅分離”（113塊要拆成100塊收入+13塊銷項稅）。

稅務系統(tǒng)的風險模型就是比對這個差異：如果平臺報的含稅總額和你申報的不含稅收入差太多，又沒合理理由（比如把傭金、運費錯扣成成本），短信就來了——本質(zhì)是“數(shù)據(jù)說話”的必然結果。

三、不合規(guī)的代價：漏稅、偷稅的風險與滯納金壓力

現(xiàn)在的電商稅務合規(guī)，已經(jīng)不是“要不要做”的問題，而是“必須馬上做”：

• 漏稅vs偷稅：漏稅最多追征3-5年，偷稅（比如拆分成多個賬號避稅）可就沒期限了，欠多少補多少；
• 滯納金有多貴？按日加收萬分之五（也就是每天千分之五），比如欠10萬，一年光滯納金就18萬，越拖越虧。

簡單說：現(xiàn)在不核查歷史交易、補正問題，后面補稅+滯納金會拖垮利潤。

四、關鍵合規(guī)要點

1、搞定價稅分離與全額申報

要解決差異，先搞懂這幾個點：

1. 增值稅必須“價稅分離”

平臺報的“含稅收入”不能直接當收入——比如小規(guī)模納稅人收到103塊（含稅），要拆成100塊收入+3塊銷項稅；一般納稅人113塊的話，是100塊收入+13塊銷項稅。很多商家錯把含稅當收入，或者稅率用錯，直接導致差異變大。

2. 收入不能扣傭金、運費

商家常犯的錯：把平臺扣的傭金、運費從收入里減了再報。但稅務上，這些是“成本”，不是“收入抵減項”——收入要按平臺報的“全額”來，傭金、運費單獨作為費用，憑發(fā)票抵扣或扣除。比如你賣113塊，平臺扣了10塊傭金，你得報113塊收入，再用10塊傭金發(fā)票抵企業(yè)所得稅。

3. 收入確認要看“業(yè)務實質(zhì)”

不是資金到賬才算收入！電商的收入確認時點是“貨物發(fā)運/服務完成”——比如你1月發(fā)貨，2月收到錢，收入要算1月的，不是2月。平臺的物流數(shù)據(jù)會暴露這一點，必須調(diào)整會計流程。

2、刷單收入必須申報，否則算隱匿收入

這次政策直接把“刷單”釘死了：刷單的錢不能自己剔！

• 為什么要報？刷單有資金流、交易流，平臺會報給稅務，你不報就是“隱匿收入”，直接算偷稅；
• 怎么處理刷單損失？收入要報，成本費用也要留證據(jù)——比如刷單的內(nèi)部記錄、退款銀行流水、物流退回憑證，不然稅務不認你的損失，利潤會被調(diào)增。

更危險的是“拆收入”：換店鋪主體、關聯(lián)交易、改提現(xiàn)賬號——現(xiàn)在稅務能穿透查關聯(lián)關系，一旦被抓，補稅+滯納金+5倍以下罰款，還會上“失信名單”，限制融資、出境。

3、無進項票怎么辦？兩種策略的風險與選擇

很多電商愁“沒進項發(fā)票”：要么增值稅負高，要么企業(yè)所得稅沒法扣成本，這里有兩個方案，選對了能避風險：

1. 找供應商補票（加價拿票）

好處：能同時解決增值稅抵扣和企業(yè)所得稅扣除；
風險：一定要查供應商資質(zhì)，別拿到虛開發(fā)票——虛開發(fā)票的后果比補稅嚴重10倍。

2. 全額申報+暫估成本

操作：沒票也全額報增值稅，季度預繳所得稅時先暫估成本；
風險：暫估是“臨時方案”！次年5月31日前必須補到發(fā)票，不然匯算清繳時要調(diào)增利潤，補企業(yè)所得稅+滯納金。
適合誰：短期周轉可以，長期無票的業(yè)務會越拖越險。

電商稅務合規(guī)，本質(zhì)是“用稅務的邏輯做賬”。早梳理流程、完善證據(jù)鏈、搞懂價稅分離和全額申報，才能避開后面的風險——畢竟，稅務的數(shù)據(jù)透明化，容不得半點含糊。

長期合規(guī)的角度，是建議以業(yè)務拓張的形式來優(yōu)化企業(yè)架構，企業(yè)搭建架構的環(huán)節(jié)，注冊香港公司能發(fā)揮重要的作用。使用香港公司注冊亞馬遜的核心合規(guī)邏輯是：向亞馬遜和香港政府證明，你是一家有真實業(yè)務、合規(guī)經(jīng)營的正當企業(yè)，而不是一個純粹的“空殼”。