在全球化浪潮下，越來越多的跨境電商賣家和外貿企業(yè)將目光投向了香港這個國際金融中心。香港不僅擁有完善的金融體系、便利的營商環(huán)境，其簡潔透明的稅收政策更是吸引眾多企業(yè)的重要因素。那么，香港的稅收政策究竟有哪些優(yōu)勢？企業(yè)如何利用這些政策降低稅務成本？本文將為您詳細解讀。

香港稅收制度：簡潔透明，低稅率優(yōu)勢明顯

香港的稅收制度以其簡潔透明著稱，采用地域來源原則征稅，即只有在香港產生或賺取的利潤或收入才需要納稅，而其他地方來源的收入，原則上都不需要繳稅。香港沒有消費稅、股息稅、遺產稅及資本增值稅等稅項，這也是香港為何能以簡單稅制及低稅率而著稱。這種稅收制度為企業(yè)提供了穩(wěn)定和可預測的營商環(huán)境，降低了企業(yè)的稅務負擔。

香港利得稅：兩級制稅率政策，降低初創(chuàng)企業(yè)稅務成本

利得稅概述

利得稅從字面上來說，就是利潤所得稅，在內地則被稱為企業(yè)所得稅。香港的利得稅采用地域征稅原則，凡是來自香港的利潤都需要交稅，而來自于非香港地區(qū)的利潤，可申請海外利得稅豁免，實現免稅。

一般稅率與兩級制稅率

香港利得稅的一般稅率如下：法團為16.5%，非法團為15%。而香港實行的兩級制稅率政策更是為初創(chuàng)企業(yè)帶來了極大的利好。具體稅率如下：

法團：首200萬港元利潤稅率為8.25%，超過200萬港元部分稅率為16.5%；

非法團：首200萬港元利潤稅率為7.5%，超過200萬港元部分稅率為15%。

需要注意的是，每個集團只能提名一家企業(yè)享受兩級制稅率的優(yōu)惠。

案例分析

以丁先生在香港經營的一家有限公司為例，年利潤達到1000萬港幣，且沒有任何有關聯的實體。若采用16.5%的稅率計算，丁先生應繳納的稅額為165萬港幣。而采用兩級制稅率來計算，丁先生應繳納的稅額為148.5萬港幣，相比少繳納利得稅16.5萬港幣。這樣大大降低了香港公司的稅務負擔，對于初創(chuàng)企業(yè)來說，是極大的利好。

香港薪俸稅：類似內地個人所得稅，征稅范圍廣泛

薪俸稅概述

薪俸稅是指雇主為員工薪酬所申報的一種稅收，全稱為雇主填報的薪酬及退休金報稅表，簡稱雇主報稅表（BIR56A）。在香港產生或在香港地域內，因擔任任何職位、受雇工作、取得退休金而獲得的收入，都必須繳納薪俸稅。征稅范圍包括工資薪金、假期補薪、傭金、獎金、酬金、額外津貼等等。

稅率計算

香港采用標準稅率和累計稅率兩種方式計算繳稅額。稅務局通常會選擇較低的稅款額來征收薪俸稅。其中標準稅率為15%，而累計稅率的具體稅率如下表：

應課稅入息實額（港元） 稅率

1-50，000港元 2%

50，001-100，000港元 6%

100，001-150，000港元 10%

150，000-200，000港元 14%

超過20萬港元部分 17%

香港物業(yè)稅：持有物業(yè)出租需繳納

物業(yè)稅概述

物業(yè)稅是指在香港擁有土地或樓宇的業(yè)主需要繳納的稅款。如果你在香港持有物業(yè)，并將物業(yè)出租用以收取租金的話，那就需要繳納物業(yè)稅。

稅率與計稅基礎

物業(yè)稅稅率是15%。物業(yè)稅計稅基礎是物業(yè)租金收入扣除差餉、不能追回的租金以及物業(yè)按揭利息支出（最高扣除額上限為應評稅凈值），其它如地租、管理費、裝修或翻新開支及公用事業(yè)服務費用等項目不可扣除。

厘印稅：公司股份變動時產生

厘印稅概述

厘印稅可以理解為內地的印花稅，適用于購銷合同、股票債券、房地產等在內的多種交易行為。不過香港公司的厘印稅只在公司有股份變動時才會產生，如果香港公司的注冊資本越高，所需要向香港稅局繳納的厘印稅也就越高。

稅率與案例分析

自2021年8月1日起，股權轉讓的印花稅為0.2%。例如：香港公司注冊資本為200萬港幣，現在需要把200萬注冊資本全部轉給另外一位股東，那么需要向稅局繳納印花稅為：200萬*0.2%=4000港幣。

香港消費稅和關稅：自由貿易港，多數商品免稅

消費稅和關稅概述

香港是自由貿易港，一般進口商品不征收關稅，港府只對煙草、甲醇、碳氫油、含酒精酒類這四類物品進行征收消費稅和關稅，其他的都是免稅的。煙草，碳氫油類及甲醇產品的稅款按每單位數量的特定稅率繳付。酒類的稅款按其酒精濃度及價值被分為三類，根據類別征收相應稅款。從香港出口的產品沒有出口稅或消費稅。

企業(yè)應對策略

如果你的企業(yè)不涉及這些行業(yè)，則是無需繳納這部分稅款。因此，對于跨境電商賣家和外貿企業(yè)來說，選擇香港作為注冊地，可以大大降低稅務成本。

企業(yè)出海服務：港豐集團助您輕松應對稅務挑戰(zhàn)

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