在全球經濟一體化的大背景下，企業(yè)出海已成為一種趨勢。新加坡，這座充滿活力的城市國家，憑借其低稅率、簡單稅制和廣泛的稅收優(yōu)惠政策，正吸引著越來越多的國際企業(yè)和投資者前來設立業(yè)務和投資。作為資深跨境離岸咨詢顧問，今天就為大家深入解析新加坡公司的稅務體系，為跨境電商賣家、外貿企業(yè)及有跨境出海需求的企業(yè)提供有價值的參考信息。

新加坡公司稅務基本原則：屬地原則奠定便利基礎

新加坡的稅收制度以屬地原則為基礎。這意味著公司和個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應稅收入，需要在新加坡納稅。相反，如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

舉個例子，一家新加坡公司在中國開展業(yè)務并獲得收入，只要這筆收入沒有在新加坡境內收到，就不需要在新加坡繳納企業(yè)所得稅。這一原則為國際企業(yè)在新加坡的運營提供了極大的便利，使得企業(yè)能夠更加靈活地進行全球業(yè)務布局，避免了雙重征稅的問題，降低了企業(yè)的稅務成本。

企業(yè)所得稅稅率與優(yōu)惠：多重政策降低稅負

企業(yè)所得稅稅率

新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%，相較于其他國家如中國的25%，具有明顯的稅率優(yōu)勢。較低的企業(yè)所得稅稅率使得企業(yè)能夠保留更多的利潤，用于業(yè)務拓展、研發(fā)創(chuàng)新等方面，提升了企業(yè)的競爭力。

初創(chuàng)企業(yè)稅務減免

為了鼓勵創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新，新加坡為新成立的公司提供了一系列稅務減免政策。新成立的新加坡公司在首三個稅務年度內可享受高額的稅務減免。首10萬新幣以內的應稅收入減免75%，相當于稅率4.25%；下一個10萬新幣的應稅收入減免50%，相當于稅率8.5%；超過20萬新幣的應稅收入部分按正常稅率17%征收。

以一家新成立的初創(chuàng)企業(yè)為例，假設其首年的應稅收入為25萬新幣。按照初創(chuàng)企業(yè)稅務減免政策，首10萬新幣的應稅收入只需繳納4.25%的稅，即4250新幣；下一個10萬新幣的應稅收入繳納8.5%的稅，即8500新幣；超過20萬新幣的5萬新幣按17%的稅率繳納，即8500新幣?？偣仓恍枥U納21250新幣的企業(yè)所得稅，大大降低了企業(yè)的稅負。

部分免稅政策

除了初創(chuàng)企業(yè)稅務減免外，所有新加坡公司每年在利潤的前1萬新幣內可享受75%的減免，下一個19萬新幣的應稅收入減免50%，超過20萬新幣的部分按正常稅率征收。這一政策適用于所有新加坡公司，無論其規(guī)模大小、成立時間長短，都能在一定程度上享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅回扣

為幫助企業(yè)應對成本上升和經濟不確定性，新加坡政府還為企業(yè)提供企業(yè)所得稅回扣，具體回扣率根據政府年度預算公告確定。例如，在某一年度，政府宣布企業(yè)所得稅回扣率為20%，一家應納稅所得額為100萬新幣的公司，原本需要繳納17萬新幣的企業(yè)所得稅，享受回扣后，只需繳納13.6萬新幣，進一步減輕了企業(yè)的負擔。

海外收入免稅：全球化運營的便利

新加坡對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，這意味著在新加坡注冊的公司無需為其海外分支機構的利潤或股息繳納所得稅。這一政策為企業(yè)的全球化運營提供了極大的便利。

比如一家新加坡公司在美國、歐洲等地設有分支機構，這些分支機構在當?shù)孬@得的利潤，只要不匯回新加坡，就無需在新加坡繳納所得稅。企業(yè)可以將這些利潤用于當?shù)氐脑偻顿Y、業(yè)務拓展等，實現(xiàn)全球資源的優(yōu)化配置。同時，這也鼓勵了新加坡企業(yè)積極拓展海外市場，提升企業(yè)的國際競爭力。

消費稅（GST）：規(guī)范征收與豁免政策

新加坡的消費稅（Goods & Services Tax, GST）是對進口商品以及新加坡幾乎所有商品和服務供應征收的廣泛消費稅。目前GST稅率為9%。對于年收入超過100萬新幣的公司，必須注冊GST并定期向稅務局申報。

GST豁免適用于大多數(shù)金融服務的提供、數(shù)字支付代幣的供應、住宅物業(yè)的銷售和租賃以及投資貴金屬的進口和本地供應。這些豁免政策旨在避免對特定行業(yè)和商品服務重復征稅，保障了市場的公平競爭。

個人所得稅：累進稅率與優(yōu)惠政策

新加坡的個人所得稅采用累進稅率制，稅率保持在0 – 22%之間。居民個人的應稅收入在扣除支出、捐款和稅收減免后，按累進稅率繳納所得稅。首2萬新元的應課稅收入以零價值征稅。

非居民個人則根據停留時間和收入類型適用不同的稅率，一般為15%或累進稅率中的較高者。這種個人所得稅制度既保證了稅收的公平性，又通過一系列的扣除和減免政策，鼓勵個人進行消費、捐贈等行為，促進了社會經濟的發(fā)展。

其他稅種：不動產稅與印花稅

除了企業(yè)所得稅和消費稅外，新加坡還征收不動產稅、印花稅等稅種。不動產稅按年繳納，稅率為10%，但居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率。這一政策考慮到了居民的住房需求，減輕了居民的負擔。

印花稅是對與不動產和股份有關的書面文件征收的一種稅，具體稅率根據文件類型和金額確定。在不動產交易和股份轉讓過程中，印花稅的征收規(guī)范了市場秩序，保障了交易的合法性和安全性。

總結與展望：把握機遇，開啟企業(yè)出海新征程

新加坡以其低稅率、簡單稅制和廣泛的稅收優(yōu)惠政策，成為眾多國際企業(yè)和投資者的首選之地。無論是初創(chuàng)企業(yè)還是成熟企業(yè)，都能在新加坡找到適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負，提升競爭力。

對于跨境電商賣家、外貿企業(yè)及有跨境出海需求的企業(yè)來說，深入了解新加坡的稅務體系，合理規(guī)劃稅務策略，將為業(yè)務發(fā)展奠定堅實的基礎。港豐集團作為專業(yè)的跨境離岸咨詢服務提供商，擁有豐富的經驗和專業(yè)的團隊，能夠為企業(yè)提供全方位的香港公司注冊、海外公司注冊、香港銀行開戶、離岸銀行開戶、ODI境外投資備案等企業(yè)出海服務。

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