在跨境貿(mào)易的浪潮中，香港公司因其獨特的稅務優(yōu)勢和商業(yè)環(huán)境，成為了眾多跨境電商賣家及外貿(mào)企業(yè)的首選注冊地。然而，當收到香港稅局下發(fā)的評稅通知書時，如果對評稅結(jié)果存在異議，該如何是好？今天，港豐集團就來詳細解析，如何在收到評稅通知書后，有效提出反對及上訴，為企業(yè)的稅務合規(guī)之路保駕護航。

一、收到評稅通知書，第一步該做什么？

當你收到香港稅局的評稅通知書，若對評稅結(jié)果不滿意，切勿慌張。首先，要明確的是，你必須在訂明期限內(nèi)，以書面形式清晰闡述反對評稅的理由。這一步驟至關(guān)重要，它是你后續(xù)維權(quán)的基礎。

1.1 書面反對的具體操作

你可以選擇填妥IR831表格中適用于反對的相關(guān)部分，簽署后交回稅務局。稅務局的郵寄地址為：稅務局局長，香港九龍協(xié)調(diào)道郵政局郵箱28777號；傳真號碼：2877 1232。需要注意的是，由于稅局不會接收郵資不足的信件，為確保郵遞無誤，請務必在投寄郵件時支付足額郵資。

1.2 特殊情況下的提交要求

如果你的反對估計評稅是由于未有提交報稅表，那么在提交反對通知書時，必須一并提交填妥的報稅表及賬目（如適用）。這是稅局審核你反對理由的重要依據(jù)。

二、反對期限：錯過就可能失去機會

反對通知書必須在評稅通知書發(fā)出日期后的1個月內(nèi)，由稅務局接獲。這是一個硬性規(guī)定，逾期提交的反對通知書，除非有特殊原因，否則很可能被稅局拒絕受理。

2.1 特殊原因下的逾期提交

如果你因不在香港、患病或其他合理因由而未能在指定期限內(nèi)發(fā)出反對通知書，稅務局局長可能會考慮接受你逾期提交的反對通知書。但這種情況下，你需要在反對通知書或IR831表格內(nèi)，詳細提供逾期提交的原因。

2.2 個人入息課稅的特殊情況

如果你已申請以個人入息課稅方式評稅，根據(jù)這課稅方式所發(fā)出的評稅通知書，并不會延長先前已發(fā)出的物業(yè)稅、利得稅或薪俸稅評稅的反對期限。這一點需要特別注意，以免錯過反對期限。

三、電子提交：便捷高效的新選擇

隨著科技的發(fā)展，香港稅局也提供了電子提交反對通知書的便捷方式。如果你已開立「稅務易」賬戶，就可以經(jīng)該賬戶提交有關(guān)薪俸稅、全權(quán)擁有物業(yè)的物業(yè)稅及/或獨資業(yè)務的利得稅評稅的反對通知書。

3.1 電子提交的要求

當你以電子方式向政府提交表格時，必須使用「政府電子表格」（以軟件形式提供），以產(chǎn)生有關(guān)電子紀錄，并作出數(shù)碼簽署（如有規(guī)定）。這是確保電子提交有效性的關(guān)鍵步驟。

3.2 電子提交的優(yōu)勢

電子提交不僅便捷高效，還能減少因郵寄延誤或丟失導致的風險。對于跨境貿(mào)易企業(yè)來說，這無疑是一個值得嘗試的新選擇。

四、繳稅與暫緩繳稅：平衡利益與風險

即使你已作出反對通知或上訴通知，仍須在評稅通知書所指明的日期或之前繳付稅款。這是稅局的規(guī)定，也是保障國家稅收的重要措施。

4.1 暫緩繳稅的特殊情況

除非稅務局局長命令在等候該項反對或上訴的結(jié)果時可緩繳整筆稅款或其部分，否則你必須按時繳稅。如果確實存在暫緩繳稅的特殊情況，你需要及時向稅局提出申請，并提供充分的理由和證據(jù)。

4.2 平衡利益與風險

在決定是否暫緩繳稅時，你需要綜合考慮自身的財務狀況、反對或上訴的成功率以及可能產(chǎn)生的滯納金等因素。這是一個需要謹慎權(quán)衡的過程。

五、處理反對個案：從提交到結(jié)果的完整流程

提交反對通知書后，你的個案將進入處理階段。在這個過程中，評稅主任可能會要求你提供進一步的資料或事實根據(jù)。

5.1 補充資料的要求

經(jīng)考慮新的和進一步的資料后，評稅主任可能會修訂評稅或向你發(fā)出修訂評稅建議。如果反對評稅個案未能達成協(xié)議，該反對將轉(zhuǎn)交稅務局局長作出決定。

5.2 局長的決定與通知

局長會考慮確認、減少、增加或取消評稅，并在合理時間內(nèi)將決定連同理由以書面形式通知你。這是處理反對個案的最終結(jié)果，也是你需要密切關(guān)注的環(huán)節(jié)。

六、向稅務上訴委員會提出上訴：最后的救濟途徑

如果你對稅務局局長決定仍然不滿意，可以向稅務上訴委員會提出上訴。這是一個獨立裁決機構(gòu)，由行政長官委任的成員組成。

6.1 上訴的期限與要求

你應在稅務局局長發(fā)出書面決定后的1個月內(nèi)，以書面向稅務上訴委員會書記提出上訴。你的上訴通知書必須附有局長的書面決定副本（包括決定所依據(jù)的理由、事實陳述書和所有附錄）及上訴理由陳述書。

6.2 上訴的聆訊與結(jié)果

所有上訴均閉門聆訊，但公布聆訊結(jié)果時不會公開上訴人身分。上訴人須承擔證明上訴所針對的評稅額過多或不正確的舉證責任。在聆訊上訴后，稅務上訴委員會可確認、減少、增加或取消上訴所針對的評稅額。

七、向法庭提出上訴：法律問題的終極解決

如果上訴人或稅務局局長任何一方不同意稅務上訴委員會的決定，可針對委員會該項決定而就法律問題向高等法院原訟法庭申請上訴許可。

7.1 上訴許可的申請

該上訴許可申請必須藉以陳述書支持的傳票提出，并須在委員會作出有關(guān)決定的日期后的1個月內(nèi)，或委員會以書面通知上訴人或局長有關(guān)上訴的決定的通訊日期后的1個月內(nèi)遞交。

7.2 法庭的判決與后果

獲原訟法庭批予上訴許可的上訴人或稅務局局長，在上訴法庭許可下，可就委員會的決定直接向上訴法庭提出上訴。法庭可作出包括繳付訟費的命令。這是解決法律問題的終極途徑，也是你需要做好充分準備的一環(huán)。

八、港豐集團：一站式專業(yè)服務，助力企業(yè)出海無憂

在跨境貿(mào)易的道路上，稅務合規(guī)是企業(yè)必須面對的重要挑戰(zhàn)。港豐集團作為資深的跨境離岸咨詢顧問和高級文案提供者，深知企業(yè)在稅務方面的困惑與需求。

我們提供包括香港公司注冊、海外公司注冊、香港銀行開戶、離岸銀行開戶、ODI境外投資備案等在內(nèi)的全方位企業(yè)出海服務。我們的專業(yè)團隊將根據(jù)你的實際情況，為你量身定制稅務合規(guī)方案，幫助你有效應對評稅異議及上訴等復雜問題。

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在跨境貿(mào)易的廣闊天地里，港豐集團愿與你攜手共進，共創(chuàng)輝煌！如果你有任何疑問或需求，請隨時聯(lián)系我們，我們將竭誠為你服務。