在香港這座國(guó)際金融中心，薪俸稅制度以其簡(jiǎn)單透明和低稅率著稱，吸引了大量跨境工作者。但對(duì)于初來乍到的外籍人士或跨境電商從業(yè)者來說，香港獨(dú)特的”地域來源征稅”原則和復(fù)雜的免稅額體系，常常讓人感到困惑。

誰(shuí)需要繳納香港薪俸稅？

香港的薪俸稅制度遵循”地域來源”原則，這意味著只有在香港產(chǎn)生或得自香港的受雇收入才需要納稅。具體來說，以下幾類人士需要特別注意：

在港工作的雇員

無(wú)論是否香港居民，只要在香港提供服務(wù)的收入都需要繳納薪俸稅。但有個(gè)例外：如果非居民雇員在一個(gè)課稅年度內(nèi)在港停留不超過60天，其收入可獲豁免。

香港公司董事

擔(dān)任香港公司董事的個(gè)人需要特別注意，無(wú)論實(shí)際在港停留時(shí)間長(zhǎng)短，從該職位獲得的所有酬金都需全額納稅。

如何計(jì)算你的應(yīng)納稅額？

香港薪俸稅采用累進(jìn)稅率計(jì)算，2023/24課稅年度的稅率結(jié)構(gòu)如下：

累進(jìn)稅率表

首5萬(wàn)港元按2%征收，接下來的5萬(wàn)按6%，前10萬(wàn)-15萬(wàn)部分按10%，15萬(wàn)-20萬(wàn)部分按14%，超過20萬(wàn)的部分按17%計(jì)算。但最終應(yīng)納稅額不會(huì)超過按標(biāo)準(zhǔn)稅率15%計(jì)算的金額。

2024年新變化

最新預(yù)算案首次引入兩級(jí)標(biāo)準(zhǔn)稅率制：入息凈額500萬(wàn)以下按15%，超過部分按16%計(jì)算。同時(shí)2023/24年度提供100%稅款寬減，上限3000港元。

合理利用扣除與免稅額

香港稅制提供了豐富的扣除和免稅額項(xiàng)目，合理利用可以顯著降低稅負(fù)。

主要扣除項(xiàng)目

包括個(gè)人進(jìn)修開支、居所貸款利息、長(zhǎng)者住宿照顧開支等，每項(xiàng)最高可扣除10萬(wàn)港元。強(qiáng)積金供款、慈善捐款、醫(yī)保保費(fèi)等也有相應(yīng)扣除額度。

免稅額體系

基本免稅額為13.2萬(wàn)港元，已婚人士可翻倍。子女免稅額每位13萬(wàn)港元，供養(yǎng)60歲以上父母每位可有5萬(wàn)港元免稅額。

跨境稅務(wù)規(guī)劃要點(diǎn)

對(duì)于經(jīng)常往返內(nèi)地與香港的跨境人士，稅務(wù)規(guī)劃需要特別注意以下幾點(diǎn)：

避免雙重征稅

如果已在其他地區(qū)繳納類似薪俸稅的稅款，可申請(qǐng)稅收抵免。香港與多個(gè)國(guó)家/地區(qū)簽有避免雙重征稅協(xié)定，可提供額外保障。

稅務(wù)居民身份規(guī)劃

通過合理安排在港停留時(shí)間，可以優(yōu)化稅務(wù)居民身份。但要注意實(shí)質(zhì)性活動(dòng)要求，避免被視為避稅安排。

專業(yè)建議

香港稅制雖然相對(duì)簡(jiǎn)單，但對(duì)跨境人士而言仍存在不少細(xì)節(jié)需要注意。建議尋求專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)，特別是涉及以下情況時(shí)：

復(fù)雜收入結(jié)構(gòu)

如果收入來源多元，包括股權(quán)激勵(lì)、跨境收入等，需要專業(yè)稅務(wù)規(guī)劃。

家庭稅務(wù)優(yōu)化

通過合理規(guī)劃家庭成員的收入分配和免稅額使用，可以實(shí)現(xiàn)家庭整體稅負(fù)最小化。

作為擁有20多年經(jīng)驗(yàn)的跨境財(cái)稅專家，港豐集團(tuán)為眾多跨境電商和出海企業(yè)提供香港稅務(wù)規(guī)劃服務(wù)。我們的專業(yè)團(tuán)隊(duì)熟悉香港與內(nèi)地稅制差異，能為您量身定制最優(yōu)稅務(wù)方案。無(wú)論是個(gè)人薪俸稅申報(bào)，還是企業(yè)跨境稅務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)，我們都能提供專業(yè)支持。