最近不少亞馬遜賣家陸續(xù)收到稅務(wù)局短信——提示第三季度增值稅申報(bào)收入和平臺報(bào)送的差太多，得趕緊核實(shí)更正，還有人接到電話要求按平臺總銷售額補(bǔ)稅。這事在跨境圈炸了，賣家們堆了一堆疑問：店鋪公司要不要報(bào)收入？按銷售額還是回款額？不報(bào)會怎樣？店群模式還能不能用“賽維模式”合規(guī)？今天我們就從監(jiān)管初衷和賣家實(shí)際困境出發(fā)，聊聊跨境電商財(cái)稅合規(guī)的那些事兒，幫大家拉通信息差。

為什么跨境電商愛參考“賽維模式”合規(guī)？

賽維模式能成合規(guī)參考，根本因?yàn)樗堑耆耗Ｊ降摹俺晒颖尽薄惥S靠這個(gè)模式上市，連證監(jiān)會、稅務(wù)、司法都認(rèn)了它的合規(guī)模型。為啥賣家都搞店群？因?yàn)閬嗰R遜規(guī)定一家公司只能開一個(gè)美國站?。”热缋贤跤肁公司開了家店，生意好想擴(kuò)店，得用不同公司防關(guān)聯(lián)，慢慢就有了上百家店群公司。

但100家公司各自報(bào)關(guān)退稅太麻煩——要100個(gè)場地，稅局處理起來也累，賣家成本也高。所以賽維想了個(gè)招：集中申報(bào)+香港公司銜接。所有店群公司業(yè)務(wù)集中到一家出口公司報(bào)關(guān)，出口公司先把貨賣給香港公司（走0110一般貿(mào)易，因?yàn)榫惩馐肇浫说檬荁端），再由香港公司對接境外消費(fèi)者。資金流也閉環(huán)：消費(fèi)者付款到店鋪萬里匯，歸集到香港公司，再轉(zhuǎn)到出口公司，最后出口公司給供應(yīng)商打錢。這樣賽維沒少交稅，既合規(guī)又高效，成了大家的參考。

店鋪公司和香港公司到底啥關(guān)系？

很多人問，店鋪公司不記收入成本，咋解釋？其實(shí)是用協(xié)議明確店鋪賬號歸公司所有，股東只是代持。店鋪公司就是個(gè)“殼”——沒辦公場地、沒員工，不碰運(yùn)營、采購、發(fā)貨，資金和貨都不走它這兒。按“實(shí)質(zhì)重于形式”，沒實(shí)際經(jīng)營就零申報(bào)，這符合稅法原則。

賽維在證監(jiān)會問詢里也說了，店鋪公司沒承擔(dān)銷售職能，風(fēng)險(xiǎn)都是香港公司扛的。會計(jì)處理上，它沒自主決策、沒承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，本來就不用負(fù)責(zé)。而且華凱創(chuàng)意、天澤信息這些同行也是這么做的，算是行業(yè)通用辦法。

香港協(xié)控爭議：平臺規(guī)則和稅法的沖突！

最近有人說賽維模式不合規(guī)，其實(shí)是平臺規(guī)則和稅法撞了——平臺要一家公司開一個(gè)店，稅法要誰開店誰報(bào)關(guān)。賽維的模式是部分地區(qū)（比如深圳）給的變通辦法，不是全國統(tǒng)一規(guī)定。

現(xiàn)在平臺報(bào)送數(shù)據(jù)，店群公司零申報(bào)和平臺銷售額差太多，稅局不了解模式就會催。核心矛盾是監(jiān)管想合規(guī)，可店群模式的管理成本太高，賣家扛不住。未來能不能用？看政策認(rèn)不認(rèn)“協(xié)議控制”，沒出細(xì)則前，合規(guī)的先維持，沒合規(guī)的先盤風(fēng)險(xiǎn)。

7-9月數(shù)據(jù)到底要不要改零申報(bào)？

如果你的店群公司已經(jīng)通過出口公司集中申報(bào)，稅交夠了，別改零申報(bào)！改了反而重復(fù)申報(bào)。稅局催是因?yàn)樾畔⒉睢吹降耆汗玖闵陥?bào)，但平臺有銷售額，以為你漏報(bào)。

其實(shí)收入在出口公司報(bào)了，你得準(zhǔn)備證據(jù)鏈：平臺數(shù)據(jù)、資金流水、報(bào)關(guān)單，證明錢在出口公司交了稅。只要稅沒少、證據(jù)夠，就能解釋清楚。

香港公司和出口公司收入差額咋解釋？

有人問，平臺賣1億，境內(nèi)只回來4000萬，差額去哪了？全是境外費(fèi)用——亞馬遜的廣告費(fèi)、傭金、倉儲費(fèi)，還有社交媒體推廣、網(wǎng)紅合作，這些都只有支付憑證，沒國內(nèi)發(fā)票。

要是境內(nèi)公司扣這些成本，各地稅局態(tài)度不一，可能要調(diào)增利潤多交稅。所以賣家把收入歸到香港公司，讓香港公司承擔(dān)境外費(fèi)用，剩下的利潤再轉(zhuǎn)回境內(nèi)交稅。這不是故意留利潤，是境外費(fèi)用沒法扣的無奈之舉，當(dāng)然要是滯留利潤不交稅，那就是偷漏稅了。

稅局讓按平臺銷售額補(bǔ)稅怎么辦？

有些地方稅局不認(rèn)賽維模式，非要你按平臺銷售額補(bǔ)稅，怎么辦？短期可以變通：讓境內(nèi)店鋪公司從香港公司采購，再賣給境外消費(fèi)者。

這樣貨是從境外采購、境外銷售，按增值稅政策不用交國內(nèi)增值稅。企業(yè)所得稅方面，采購成本（香港公司的形式發(fā)票）和境外費(fèi)用（平臺賬單）都能扣，剩下的利潤按5%或25%交稅。比如賣100萬，成本90萬，利潤10萬，只交5000或2.5萬稅，合理多了。

跨境企業(yè)面對平臺數(shù)據(jù)報(bào)送的合規(guī)難點(diǎn)？

平臺數(shù)據(jù)報(bào)送后，賣家還有這幾個(gè)合規(guī)痛點(diǎn)：

1. 多地區(qū)店鋪公司：稅源歸屬打架，最好把出口公司和店鋪公司放同一地區(qū)，稅局一目了然；
2. 店鋪公司“一司多職”：別用一家公司做多個(gè)平臺或國內(nèi)業(yè)務(wù)，職能拆分更清楚；
3. 采購無票：小單快返拿不到票，想合規(guī)沒路徑。

采購無票，9610核定征收能救急嗎？

采購無票的賣家，都想靠9610核定征收解決，但政策沒全國統(tǒng)一，有些地方能辦，有些不能。要是后續(xù)政策落地，就能解決無票采購的痛點(diǎn)，但現(xiàn)在只能等，或者找能辦的地區(qū)。

走9810出口報(bào)關(guān)退稅的那些坑！

走9810海外倉的賣家，會遇到這些坑：

1. 首單退稅：100家店要不要各自走流程？能不能合并？
2. 報(bào)關(guān)價(jià)格：按平臺銷售額還是回款額？差額怎么解釋？
3. 境外費(fèi)用抵扣：哪些能扣？
4. SKU批次匹配：循環(huán)備貨沒法區(qū)分批次，怎么退稅？
5. 棄貨：賣不動(dòng)的貨怎么辦？

這些問題得和主管稅局確認(rèn)，等政策更明確。

用境外公司開店，數(shù)據(jù)就不用報(bào)送？

用境外公司（比如香港、美國）開店，現(xiàn)在不用向境內(nèi)稅局報(bào)送數(shù)據(jù)，但以后可能穿透。而且“不報(bào)送”不等于不用交稅——香港公司要交利得稅，美國公司要交聯(lián)邦稅和州稅。

合規(guī)核心是在哪經(jīng)營在哪交稅，別想著躲稅，不然查到要補(bǔ)稅罰款。

現(xiàn)在政策沒完全定，大家不用過度焦慮。稅局和海關(guān)也在摸咱們的生意模式，后續(xù)肯定會有更貼合的合規(guī)指引。關(guān)鍵是自己先把證據(jù)鏈做好，稅交夠，等政策出來再調(diào)整。